Solaranlage ohne Mehrwertsteuer 2023: Für Interessenten und Betreibende
Seit Januar 2023 entfällt die Mehrwertsteuer auf Solaranlagen. Wer sich eine Photovoltaikanlage anschafft, zahlt also 19 Prozent weniger als noch 2022. So kannst du jetzt vom dauerhaften Nullsteuersatz für deine PV-Anlage inkl. Stromspeicher profitieren. Wenn du deine Anlage schon 2022 gekauft hast, kannst du dir die Mehrwertsteuer aber rückerstatten lassen – ebenso wie die Betriebskosten deiner Anlage.
Solaranlage ohne Mehrwertsteuer: Wie dieser Artikel funktioniert
In diesem Artikel beleuchten wir die Mehrwertsteuer auf Solaranlage aus zwei Perspektiven:
- Lies einfach weiter, wenn du dich gerade mit der Anschaffung einer Solaranlage befasst und wissen möchtest, ob du deine Solaranlage ohne Mehrwertsteuer kaufen kannst.
- Falls du schon vor 2023 eine Solaranlage gekauft hast, springe zum Abschnitt “Mehrwertsteuer-Rückerstattung auf deine vor 2023 gekaufte Solaranlage: So geht’s”.
Bitte hab Verständnis dafür, dass wir dich als Solar-Expert:innen nicht steuerlich beraten dürfen. Nichtsdestotrotz kannst du dich auf die Informationen in diesem Artikel verlassen.
Solaranlage ohne Mehrwertsteuer kaufen (ab 2023): Alle Antworten
Die Mehrwertsteuerbefreiung für Solaranlagen auf Wohngebäuden gilt für alle ab dem 01.01.2023 in Betrieb genommenen Solaranlagen.
Klingt attraktiv? Ist es auch: denn dadurch wird die Investition in eine Solaranlage noch lohnenswerter für dich.
Wir beantworten in diesem Artikel alle Fragen zur neuen Regelung. Alternativ beraten dich unsere Solar-Expert:innen gern persönlich. Dazu brauchen wir nur ein paar Informationen zu deinem Haus:
Hinweis
zolar erreicht häufig die Frage, auf welchen Zeitraum die Steuererleichterung begrenzt ist.
Die gute Nachricht: Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) hat sich nun dazu geäußert, dass der Nullsteuersatz für PV-Anlagen und Stromspeicher dauerhaft gültig sein wird und nicht befristet ist.1
Du kannst also auch in Zukunft vom Wegfall der Mehrwertsteuer und dem damit verbundenen Papierkram profitieren.
Jetzt Nullsteuersatz sichernSind Solaranlagen ab 2023 mehrwertsteuerfrei?
Ja, alle ab dem 01.01.2023 in Betrieb genommenen Solaranlagen sind mehrwertsteuerfrei. Das bedeutet, dass:
- beim Kauf deiner Anlage auf der Rechnung 0 % Mehrwertsteuer ausgewiesen werden.
- du 19 % weniger für die Anlage zahlst als noch 2022. Bei einer 10 kWp Solaranlage mit Speicher von zolar sparst du so 4.183 Euro.
Damit ist der Wegfall der Mehrwertsteuer eine der derzeit attraktivsten Photovoltaik-Förderungen in Deutschland. Grund dafür ist außerdem, dass der Nullsteuersatz unbefristet gilt und dauerhaft bleiben wird, wie das Bundesministerium für Finanzen (BMF) bereits verkündet hat.1
Falls du dich für eine größere oder kleinere Solaranlage interessierst und deine Ersparnis selbst berechnen möchtest, verrät dir unser Solarrechner diese sowie die Höhe der jeweiligen Anschaffungskosten.
Die Formel zur Berechnung deiner Mehrwertsteuerersparnis lautet:
Mehrwertsteuerersparnis = Investitionskosten der Solaranlage x 0,19
Wie lange zahlt man keine Mehrwertsteuer auf Photovoltaik?
Die Befreiung von der Mehrwertsteuer für Solaranlagen ist keine vorübergehende Maßnahme. Sie gilt für die gesamte Lebensdauer deiner Anlage.
Voraussetzung ist natürlich, dass die Bedingungen (siehe nächste Frage), die das Umsatzsteuergesetz (UStG) für die Befreiung von der Mehrwertsteuer stellt, über die gesamte Lebensdauer deiner Solaranlage erfüllt bleiben.
Welche Solaranlagen sind von der Mehrwertsteuer befreit?
Die Mehrwertsteuerbefreiung gilt für alle privaten und ab dem 01.01.2023 in Betrieb genommenen Photovoltaikanlagen. Das regelt der neu hinzugekommene § 12 Absatz 3 UStG.
(Per Gesetz heißt die Mehrwertsteuerbefreiung “Nullsteuersatz” und gilt auch für Solaranlagen auf “öffentlichen und anderen Gebäuden, die für dem Gemeinwohl dienende Tätigkeiten genutzt werden”. Das soll uns aber nicht weiter interessieren.)
Es gibt also grundsätzlich nur zwei Voraussetzungen:
- Die Solaranlage muss “auf oder in der Nähe von Privatwohnungen […]” installiert werden. Zu “Privatwohnungen” gehören für das Gesetz auch Einfamilienhäuser. Auch Balkonkraftwerke und Anlagen auf Garagen bspw. sind durch “in der Nähe” eingeschlossen.
- Die Solaranlage muss ab dem 01.01.2023 in Betrieb genommen worden sein. Das Finanzministerium versteht unter “Inbetriebnahme” den Anschluss der Anlage an das öffentliche Stromnetz.
Die Größe der Anlage spielt bei der Mehrwertsteuerbefreiung übrigens keine Rolle:
Zwar steht in § 12 Absatz 3 UStG etwas von 30 kWp, diese Leistung gilt allerdings nur als Leistungsgrenze, über der das Finanzamt die Mehrwertsteuerbefreiung prüft und nicht ohne Prüfung gewährt.
Eine Grenze stellt die Anlagengröße von 30 kWp also nur bei der Befreiung von der Einkommenssteuer dar.
Gilt die Mehrwertsteuerbefreiung auch für gemietete Solaranlagen?
Die Mehrwertsteuerbefreiung gilt für die “Lieferung” von Solaranlagen und damit grundsätzlich nicht für das Anmieten (also – rechtlich gesehen – für Leasing- oder Mietverträge).
Allerdings gibt es eine Ausnahme, die auf viele Mietanbieter zutrifft:
Wenn die Solaranlage am Ende der Mietdauer gegen Zahlung einer geringen Summe auf den Mietenden übergeht, ist auch dieser Mietvertrag mehrwertsteuerbefreit.
Übrigens: Wir helfen dir gern im folgenden Artikel bei der Entscheidung, ob sich für dich das Mieten oder Kaufen einer Solaranlage mehr lohnt.
Was bedeutet die Mehrwertsteuer-Regelung für den Speicher?
Auch der Kauf oder das Nachrüsten eines Stromspeichers ist durch die neue gesetzliche Regelung von der Mehrwertsteuer befreit.
Das Gesetz sagt nämlich, dass der Nullsteuersatz für “Solarmodule […] einschließlich […] der Speicher” gilt.
Die zentrale Bedingung, die der Stromspeicher erfüllen muss, ist: dazu bestimmt zu sein, den Strom aus der Solaranlage zu speichern. Das Finanzamt erkennt das daran, dass:
- der Stromspeicher eine Kapazität von mindestens 5 kWh aufweist.
- der Stromspeicher fest installiert ist. Denn wenn er mobil ist und für verschiedene Solaranlagen verwendet werden kann, könnte er auch für nicht begünstigte Solaranlagen – bspw. auf Campern oder Gewerbegebäuden – genutzt werden.
Solaranlage kaufen und von 0 % Mehrwertsteuer profitieren
Gute Nachrichten für zukünftige Solaranlagen-Betreiber:innen
Dank des neuen Jahressteuergesetzes wird der Kauf und Betrieb einer PV-Anlage für Hauseigentümer:innen noch einfacher und attraktiver.
Folgende Regelungen gelten seit dem 01.01.2023 für den Kauf und die Installation von PV-Anlagen mit einer Größe von bis zu 30 kWp:
- 0 % Mehrwertsteuer auf Solaranlage und Batteriespeicher.
- Entfall der Einkommensteuer auf Einspeisevergütung und Eigenverbrauch.
Dank dieser neuen Regelungen werden die bürokratischen Hürden beim Solaranlagen-Kauf für dich als Verbraucher:in deutlich reduziert und der Betrieb einer Photovoltaikanlage unkomplizierter und noch dazu finanziell attraktiver.
Verfügbarkeit prüfenWas bedeutet die Mehrwertsteuer-Regelung für die Wallbox?
Eine Wallbox ist nicht von der Mehrwertsteuer befreit.
Denn: sie ist keine “für den Betrieb einer Photovoltaikanlage wesentliche Komponente”. Sie dient in erster Linie dem Laden eines E-Autos und kann dir in Verbindung mit einer Solaranlage viel Geld sparen.
Stattdessen gibt es eine interessante neue Förderung für die Anschaffung einer Solaranlage mit Speicher und Wallbox. Dadurch würden Anlage und Speicher sogar doppelt gefördert (Mehrwertsteuer und Förderung); die Wallbox immerhin einfach.
Was bedeutet die Mehrwertsteuer-Regelung für die Installation?
Auch die Installation einer Solaranlage mit oder ohne Speicher ist von der Mehrwertsteuer befreit.
§ 12 Absatz 3, Nummer 4 UStG weitet die oben diskutierte Regelung nämlich auch auf die “Installation von Photovoltaikanlagen sowie der Speicher” aus.
Das bedeutet: installiert werden muss die Solaranlage auf einem privaten Wohnhaus und entscheidend ist der Installationszeitpunkt, der am oder nach dem 01.01.2023 liegen muss.
Und wir hatten schon gesagt: Installationszeitpunkt im Sinne des Finanzamts bedeutet Netzanschluss. Eine Anlage, die vor dem 01.01.2023 geliefert, aber erst danach ans Netz angeschlossen wurde, ist also mehrwertsteuerbefreit.
Welches Gesetz regelt die Mehrwertsteuerbefreiung für Solaranlage?
Die Mehrwertsteuerbefreiung für Solaranlagen und Stromspeicher regelt das Umsatzsteuergesetz (UStG) und darin der § 12 Absatz 3 UStG. (“Umsatzsteuer” bedeutet für unsere Zwecke hierbei das gleiche wie “Mehrwertsteuer”.)
Der Paragraph 3 wurde durch das Jahressteuergesetz 2022 neu in das (UStG) eingefügt. Detaillierte Erklärungen dazu enthält der aktuelle Umsatzsteuer-Anwendungserlass in Abschnitt 12.18.
Verfügbarkeit prüfenMehrwertsteuer-Rückerstattung auf deine vor 2023 gekaufte Solaranlage: So geht’s
Wenn deine Solaranlage bereits 2022 an das Netz angeschlossen wurde, ist sie nicht von der Mehrwertsteuer befreit.
Das gut daran ist jedoch, dass du dir in diesem Fall die Mehrwertsteuer komplett vom Finanzamt zurückerstatten lassen kannst. Und zwar so:
- Du teilst dem Finanzamt mit, dass eine Solaranlage bei dir installiert wurde. Das geht formlos und per Brief – je nach Finanzamt auch online.
- Das Finanzamt sendet dir einen “Fragebogen zur steuerlichen Erfassung”. Hier wählst du die Regelbesteuerung – nicht die Kleinunternehmerregelung (dazu gleich mehr)
- Du reichst nun regelmäßig (meist vierteljährlich) eine Umsatzsteuervoranmeldung beim Finanzamt ein. Auf der ersten Seite dieser vermerkst du den Kauf deiner Solaranlage und die darauf gezahlte Umsatzsteuer. Diese wird dann verrechnet und erstattet (dazu gleich mehr)
Mehrwertsteuer-Rückerstattung nur mit Regelbesteuerung
Um die Mehrwertsteuer-Rückerstattung auf den Kauf einer Solaranlage in Anspruch zu nehmen, ist es wichtig, im “Fragebogen zur steuerlichen Erfassung” des Finanzamts nicht die Kleinunternehmerregelung gewählt zu haben.
Denn: Als Kleinunternehmer musst du keine Umsatzsteuer auf deine Einnahmen – im Fall einer Solaranlage für den Eigenverbrauch – zahlen; du kannst umgekehrt aber auch keine Mehrwertsteuer zurückerstattet bekommen.
Das geht nur mit der Regelbesteuerung, durch die du umsatzsteuerrechtlich dieselben Rechte und Pflichten hast wie jedes andere Unternehmen in Deutschland auch.
Die wichtigste Pflicht dabei ist die Abgabe einer Umsatzsteuervoranmeldung.
Verfügbarkeit prüfenPflicht für die Rückerstattung: Die Umsatzsteuervoranmeldung
Über die regelmäßig abzugebende Umsatzsteuervoranmeldung teilst du dem Finanzamt mit, wie viel Umsatzsteuer (also Mehrwertsteuer) du für einen Zeitraum zahlen wirst bzw. zurückerstattet bekommst.
In der Regel wird die Umsatzsteuervoranmeldung immer am 10. nach Ende eines Quartals fällig. Bei Umsatzsteuerzahlungen über 7.500 Euro im Vorjahr, fällt sie monatlich an. Das sollte bei Solaranlagen in der Regel nicht vorkommen.
Die Umsatzsteuervoranmeldung kannst du bspw. über das ELSTER Portal der Finanzämter einreichen.
Auf dem Formular nennst du alle Einnahmen und Ausgaben im Zusammenhang mit deiner Solaranlage, auf die du Mehrwertsteuer abführen musst oder gezahlt hast. Hier eine Übersicht, welche Einnahmen und Ausgaben relevant sind:
Im Formular zur Umsatzsteuervoranmeldung sieht die Rechnung ähnlich aus. Und an dem Vorzeichen der Summe in der untersten Reihe siehst du, ob du eine Rückerstattung erhältst (Minus) oder Nachzahlen (Plus) musst.
In der Regel wird:
- in der ersten Umsatzsteuervoranmeldung eine hohe Rückzahlung fällig, weil der Kauf der Solaranlage hier verrechnet wird.
- in den Monaten danach eine kleinere Nachzahlung fällig. Hierbei kommt es auf das Verhältnis aus Betriebskosten auf der einen und Einspeisevergütung und Eigenverbrauch auf der anderen Seite an.
Ein Vorteil der Umsatzsteuervoranmeldung gegenüber der Mehrwertsteuerbefreiung: du kannst auch die Mehrwertsteuer für Reparatur, Wartung und Versicherungen deiner Solaranlage geltend machen. Das geht bei der Befreiung nicht.
Plus: Nach 5 Jahren kannst du von der Regelbesteuerung zurück in die Kleinunternehmerregelung wechseln. Dann musst du weder Voranmeldungen abgeben noch Umsatzsteuer verrechnen.
Unser Solar-Expert:innen sind zwar keine Steuerberater, aber beraten dich gern zu allen anderen Fragen rund um dein Solarprojekt. Dazu brauchen wir nur ein paar Angaben von dir:
So funktioniert zolar:
In 3 Schritten zur eigenen Solaranlage
zolar vereinfacht den Prozess der PV-Anlagenplanung und -Installation. Wie? Erfährst du hier.
Schritt 1: Angebot online anfragen
Nachdem du deine Anfrage abgeschickt hast, prüfen wir, ob wir dein Projekt umsetzen können. Anschließend melden wir uns zeitnah bei dir, um erste Details deiner Anlage zu besprechen und gegebenenfalls einen Termin mit dir und einem/einer unserer Photovoltaik-Expert:innen zu vereinbaren.
Verfügbarkeit prüfenSchritt 2: Persönliche Beratung durch Solar-Expert:innen
Je nach Produktinteresse erhältst du per E-Mail Zugang zu unserem zolar Online-Konfigurator. Dort kannst du spielend leicht gemeinsam mit unseren Expert:innen mit deiner individuellen Planung beginnen.
Schritt 3: Montage der Solaranlage
Bist du mit der Anlagenplanung zufrieden, kannst du die Solaranlage kaufen – mit nur einem Klick online. Anschließend vereinbaren wir einen Installationstermin mit dir, an dem unsere Teams die Anlage bei dir vor Ort montieren und anschließen. Du brauchst dich um nichts zu kümmern.
Zusammenfassung
- Solaranlagen, die nach dem 01.01.2023 an das öffentliche Netz angeschlossen werden und wurden, sind von der Mehrwertsteuer befreit. Du zahlst für deren Kauf also 19 % weniger als noch in 2022.
- Dasselbe gilt für den Speicher und die Installation deiner Solaranlage.
- Auf eine Wallbox zahlst du nach wie vor 19 % Mehrwertsteuer; hier gibt es aber eine interessante neue Förderung.
- Für Solaranlagen, die vor 2023 installiert wurden, kannst du dir Mehrwertsteuer vom Finanzamt zurückerstatten lassen.
- Um in diesem Fall die Mehrwertsteuer-Rückerstattung in Anspruch zu nehmen, musst du dich für die Regelbesteuerung entschieden haben und Umsatzsteuer-Voranmeldungen beim Finanzamt einreichen.